房地产企业预缴企业所得税计算公式

答：对于房地产企业预缴企业所得税计算公式，先看一下案例就明白了：

某房地产企业每月正常费用2000万，6月结转了2个亿的利润，10月份结转了3个亿的利润，12月份结转了1个亿的亏损，2月份预售收款8个亿，9月份预售收款10个亿。那么，该房地产企业的简化利润表为：

按照上述简化公式计算的纳税情况如下：

1月份亏损2000万，应纳税额0;

2月份有预售收款，应纳税额(-4000+80000*10%)*25%-0=1000万

3月份亏损2000万，应纳税额0

4月份亏损2000万，应纳税额0

5月份亏损2000万，应纳税额0

6月份盈利，应纳税额(10000+80000*10%)*25%-1000=3500万

7月份亏损2000万，应纳税额0

8月份亏损2000万，应纳税额0

9月份有预售收款，应纳税额(4000+80000*10%+100000*10%)*25%-1000-3500=1000万

10月份盈利，应纳税额(34000+80000*10%+100000*10%)*25%-5500=7500万

11月份亏损2000万，应纳税额0

12月份亏损1亿，应纳税额0

好的，这一年按照政策预缴申报结束了，那么我们看看汇算清缴的结果吧，同理，我们仍不考虑汇算清缴时的各种纳税调整，只看这两项。

应纳税额=(22000+80000**10%+100000*10%)*25%-(1000+3500+1000+7500)=-3000万

看到结果了吧，我全年正常预缴，汇算清缴时是退税3000万，下一步大家可能又得花费大量人力物力财力去联系税务局退税了，但这3000万好退吗?能退吗?。

就目前从业经验来看，无论是总局大企业司还是省局，对于企业所得税的稽查都是以年度为单位来认定，不会细化到2015年3月所属期的税款，还是8月所属期的税款，在计算滞纳金时，都以当年汇算清缴日的次日计算。所以，房地产企业积极预缴税款不是好事，当然，不积极入库，又违反了预缴政策。鉴于企业所得税本身的征收方式：预缴+汇算清缴，建议企业在预缴时保守一点，别最后发现是税务局欠咱们的，双方都不好办。